识别控制受益人并非填报一份孤立的年度申报。墨西哥法人须在其会计中纳入关于获得最终利益或行使控制的自然人的可靠、完整且最新的信息。2026 年，一份稳健的档案须说明所有权链、控制链以及用于确定每位受识别者的方法。本材料仅供参考，须根据集团的具体结构加以调整。
公司须识别谁
《联邦税法典》将控制受益人界定为直接、间接或或有地获得某项权益、财产、服务或交易之最终利益，或行使法人或法律安排控制权的自然人或自然人群体。审查不止于直接股东：须追踪所有权链，并单独考察施加决定、任免董事、行使表决权或主导战略的能力。若依利益或控制标准未能识别出自然人，第 2.8.1.20 条规则将唯一管理人或同等者视为控制受益人；若设有董事会或同等机构，则其每位成员均具有该身份。
档案是会计的一部分
《2026 年杂项税务决议》要求建立内部控制程序，以识别、核验和确认控制受益人。档案须包含规则规定的数据、身份和税务居民文件、组织结构图、直接和间接持股比例、授予控制权的协议以及所采取步骤的证据。还须记录由谁索取信息、何时确认以及核对了哪些来源。法定代表人的笼统声明并不足够。信息、所有权链、控制链及程序支持材料须在适用的税务期限内保存，并在当局要求时可供查阅。
变更、要求与责任
当控制受益人的身份或持股发生变化时，档案须在变更之日起十五个自然日内更新。这与答复 SAT 要求所给予的期限不同：在后者情形下，税法典规定为十五个工作日，并可在届满前申请正当理由的十天延期。公司须将此项控制与增资、转让、信托、表决协议、重组和管理层变更相衔接。违规可能就每位控制受益人产生高额罚款，因此风险不应仅在收到公函时才管理。预防在于保持持续的可追溯性和明确的负责人。
要点
- 分析须追溯至自然人，并涵盖经济利益和实际控制两方面。
- 信息属于会计的一部分，须以所有权链和控制链予以佐证。
- 变更须在十五个自然日内更新；SAT 的要求适用不同的期限。
- 罚款可就每位被遗漏或错误报送的控制受益人分别确定。
建议核查事项
- 建立组织结构图，展示直接、间接持股比例和控制机制。
- 批准一项内部程序，在任何公司或合同变更时启动复核。
- 每年至少审计一次档案，并在重组、投资或融资之前进行审计。